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今天收到了一个通知,顿时发现一个简单的交税问题,我看了2遍就是没搞清楚。20多年来首次感觉智商不够用。有兴趣的小朋友可以来测测:

关于校外外籍人员到税务局进行纳税申报的通知

发稿时间 :2016-06-16

各学院、各单位:

按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。经与南开区国家税务局及南开区地方税务局沟通,校外外籍人员纳税申报流程做如下调整:

一、申报增值税及附加

根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)相关规定,经办人需在项目合同或协议签订之日起30日内,携带以下材料到南开区国家税务局进行税务登记,缴纳增值税并开具《中华人民共和国税收缴款书》。

(一)缴纳增值税并开具增值税税票

经办人需携带以下材料到南开区国家税务局第一税务所(一楼大厅综合窗口)缴纳增值税:

1、与外籍人员签订合同或协议的复印件(一式两份,国税局一份,财务处一份)

合同应为与外籍个人签订的中文劳务合同,如果是英文合同必须进行中文翻译;需注明外籍人员姓名、国籍、来校原因、时间及任务、劳务报酬币种和金额;需注明“外籍个人在中国需缴纳各项税款由本人负担”;须注明是否负担住宿、交通、伙食费等其他来华费用,如负担在华各项费用,需要与劳务报酬合并计算缴税。

2、《境内机构和个人发包工作流程作业或劳务项目报告表》(一式两份,加盖学校公章)

3、《增值税代扣代缴税款报告表》(一式三份,加盖学校公章)

《增值税代扣代缴税款报告表》需一人一表,勿将不同外籍人员的信息情况填在一张表上。“申报所得类型及代码”栏填“7承包工程、提供劳务所得”,“计税金额或销售额”是按(3)支付的各项费用/(1+6%)计算而来,“税率或单位税额”一栏填写6%,“扣缴税额”一栏按照“计税金额或销售额”*6%公式计算后填写。

办理完该项手续后,国税局会在《增值税代扣代缴税款报告表》上加盖国税局征收章,并开具《中华人民共和国税收缴款书》。经办人可持此缴款书到任何银行以现金或银行储蓄卡刷卡方式缴纳税款。

(二)向国际税收管理科报送材料

缴纳完增值税后,需在30日内,向国际税收管理科(国税局12楼1207室)报送以下材料:

1、形式发票(即外籍个人签字的收款凭据,含劳务费及各种费用)

2、《非居民项目合同款项支付情况报告表》(一式两份,加盖学校公章)

3、付款凭证复印件(1份)。

二、申报个人所得税

在南开区国税局办理完相应业务后,需到南开区地方税务局(一楼大厅综合业务类窗口)缴纳个人所得税。按照税务局规定,外籍人员劳务需先进行外籍人员税务登记,再缴纳个人所得税,最后进行外籍人员纳税登记注销。上述手续地税局会一次性办理,需经办人携带以下材料:

1、与外籍人员签订的合同或协议的原件和复印件各一份

2、增值税税票和《增值税代扣代缴税款报告表》(已加盖国家税务局征收章)及复印件各一份

3、《外籍和港、澳、台人员纳税登记表》(一式两份,地税局、财务处各一份,加盖学校公章)

4、《外籍人员基本情况登记表》(一式两份,地税局、财务处各一份,加盖学校公章)

5、外籍人员护照复印件(一式两份,地税局、财务处各一份,加盖学校公章。如为港澳台人员,则应为港澳通行证或台胞证,中华民国护照无效)

6、《校外外籍人员劳务报酬纳税支付申请》(可在学校财务处网站下载:cwc.nankai.edu.cn/47/6f/c3306a18287/page.htm)

7、《外籍和港、澳、台人员注销纳税登记申请审批表》(一式两份,地税局、财务处各一份,加盖学校公章)

8、外籍人员税务登记注销申请一份(加盖学校公章)

由于地税局窗口不接受现金,经办人在办理该项手续时,可通过在窗口进行银行储蓄卡刷卡或持地税局打印的缴款书到任一银行缴款方式缴纳税款。该手续结束后,地税局会开具个人所得税完税凭证。

待上述流程完成后,可持以下完税材料到财务处审核科办理报销事宜:

1、与外籍人员签订合同的复印件

2、《中华人民共和国税收缴款书》和《增值税代扣代缴税款报告表》(加盖了国税局征收章)

3、个人所得税完税凭证

4、校外人员劳务发放表(需要单位项目负责人、财务主管、财务经手人、财务经办人签字并加盖单位公章)

南开区国家税务局第一税务所地址:南开区南门外大街与南开五纬路交口新泉大厦B座一楼综合业务窗口咨询电话:23453046

南开区国家税务局国际税务管理科咨询电话:23453130

南开区地方税务局地址:南开区白堤路98号(白堤路与西湖道交口庄王府旁)咨询电话:27025000-0404

因税务局系统升级,此流程为临时性流程,适用时间截至2016年6月30日,后续变动我处会及时更新,请各学院、各单位关注我处最新通知。

如各位老师有什么问题,请及时与我们联系。

联系地址:八里台校区 服务楼(原行政楼)118室

津南校区 西业务楼206室

联系电话:八里台校区 23508722     津南校区 85358712

特此通知。

附件:

1、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)

2、《境内机构和个人发包工作流程作业或劳务项目报告表》

3、《非居民项目合同款项支付情况报告表》

4、《增值税代扣代缴税款报告表》

5、《外籍人员基本情况登记表》

6、《外籍和港、澳、台人员纳税登记表》

7、《外籍和港、澳、台人员注销纳税登记申请审批表》

8、外籍人员税务登记注销申请

外籍劳务申报表格.rar

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